存貨內部控制的12個關鍵子流程及56個常見風險點分析

存貨內部控制：12個子流程，56個常見風險點

存貨內部控制是企業管理的重要組成部分，它確保了存貨的準確性、完整性和安全性。然而，這也會帶來一些風險，如錯收產品/材料物資或將不應接收的產品/材料物資入庫等。在此基礎上，我們將逐一分析各個子流程中的常見風險點。

1.存貨入庫

在存貨入庫過程中，可能存在以下風險：

• 錯收產品/材料物資或將不應接收的產品/材料物資入庫
• 驗收單與實際收貨不一致，包括數量、規格型號以及質量
• 入庫未計量或計量不準確
• 入庫未檢驗或檢驗不準確
• 入庫記錄不準確、不完整（種類、數量、期間）
• 計量檢驗數據未經有效確認
• 入庫記錄缺乏依據（如原始單據或收貨憑證丟失）
• 未經授權的入庫記錄修改

2.存貨保管

在存貨保管過程中，可能存在以下風險：

• 存貨資產安全受損（包括丟失、被盜、損壞、變質等）
• 庫存盤點記錄不準確
• 未經授權接觸存貨實物及記錄
• 倉庫缺乏有效的安全管理威脅存貨安全

3.存貨移庫（調撥）

在存貨移庫過程中，可能存在以下風險：

• 參考存貨出入庫風險

4.存貨出庫

在存貨出庫過程中，可能存在以下風險：

• 錯發產品/材料物資或將不應發出的產品/材料物資出庫
• 出庫未計量或計量不準確
• 出庫未檢驗或檢驗不準確
• 出庫單與實際發貨不一致，包括數量、規格型號以及質量
• 出庫記錄不準確、不完整（種類、數量、期間）
• 發貨單未經適當審批
• 計量檢驗數據未經有效確認
• 出庫記錄缺乏依據（如原始單據或發貨憑證丟失）
• 未經授權的出庫記錄修改

5.存貨退庫

在存貨退庫過程中，可能存在以下風險：

• 退庫未經適當審批
• 其它風險參考存貨入庫

6.庫存報告

在庫存報告過程中，可能存在以下風險：

• 存貨會計記錄不準確、不完整（金額、數量、科目、記賬期間等）
• 未經授權更改會計記錄或會計系統信息

7.內部調撥核算

在內部調撥核算過程中，可能存在以下風險：

• 內部調撥單開具錯誤
• 有效的支持性文件不完整（購貨發票、結算票據清單等）。
• 開具的調撥憑證未經有效審核

8.賬務處理

在賬務處理過程中，可能存在以下風險：

• 存貨余額調整未經過有效授權（如盤盈盤虧）
• 未經授權更改會計記錄或會計系統信息

9.內部審計

在內部審計過程中，可能存在以下風險：

• 審計結果未能準確反映實際情況
• 審計發現的問題未及時解決

10.財務報告

在財務報告過程中，可能存在以下風險：

• 財務報告不準確或不完整
• 財務報告未能反映實際情況

11.內部控制評價

在內部控制評價過程中，可能存在以下風險：

• 評價結果未能準確反映實際情況
• 評價發現的問題未及時解決

12.培訓和教育

在培訓和教育過程中，可能存在以下風險：

• 員工培訓不足或不充分
• 員工缺乏相關知識和技能

這些子流程中的風險需要通過內部控制措施來減少或消除，從而確保存貨的準確性、完整性和安全性。

(責任編輯：佚名)